财务汇报局的法定责任是调查在审计方面或汇报方面的不当行为及查讯没有遵从财务汇报规定的事宜，从而提升上市实体在审计方面及汇报方面的质素。投资者因而可得到更可靠及更有用的上市实体的财务报告作为投资的参考资料。

审计方面及汇报方面的不当行为在法律上被称为“有关不当行为”。它指核数师在审计上市实体的帐目时作出的不当行为或汇报会计师在拟备上市实体的财务报告时作出的不当行为，包括揑改文件、虚假陈述或疏忽专业工作等。详情请浏览 “何谓有关不当行为”的部分。

有关不遵从事宜指上市实体的财务报告没有遵从财务汇报的规定。有关规定，包括《公司条例》的规定、会计准则及《上市规则》等。详情请浏览“何谓有关不遵从事宜”的部分。

应该向财务汇报局提出投诉。

投诉者应将投诉详情以书面形式递交至财务汇报局。若投诉者因个别困难而不能作出书面投诉，请与财务汇报局职员联络。投诉者应尽可能提供其姓名及准确联络资料，否则财务汇报局将无法与投诉者联络索取所需资料。财务汇报局可能无法跟进匿名投诉者的投诉。详情请浏览“投诉程序”的部分。

决定跟进或终止跟进每项投诉个案所需的时间须视乎个别情况而定。若投诉者能提供足够的资料及证据，财务汇报局一般会在四个星期内就该项投诉作出研究及提出建议。在接获投诉后，财务汇报局可于财务汇报局会议中立即作出决定。在某些情况下，财务汇报局可能需要先收集进一步的资料，然后才作出决定。

完成每项调查所需的时间须视乎个别情况而定。财务汇报局需要时间以从有关人士取得文件、解释及资料。

完成每项查讯所需的时间须视乎个别情况而定。完成一项查讯，不包括采取行动消除任何不遵从事宜，大约需要四至六个月。

财务汇报局的职能只限制于就有关审计及汇报方面的不当行为作出调查及汇报结果。财务汇报局是没有权力执行纪律处分或检椌。如财务汇报局经调查后证实有不当行为，财务汇报局可转交该个案予其他监管机构及执法机构跟进。如有任何核数师或会计师在审计方面或汇报方面作出不当行为，而该核数师或会计师是香港会计师公会的会员，财务汇报局可将该个案转交予香港会计师公会跟进。由香港会计师公会采取其认为合适的跟进行动，包括向该核数师或会计师执行纪律处分。如该核数师或会计师是其他专业机构的会员，财务汇报局可转交该个案予该专业机构跟进。如有任何有关《上市规则》的不当行为，财务汇报局可转交该个案予香港联合交易所有限公司及/或证券及期货事务监察委员会跟进。

如财务汇报检讨委员会经查讯后证实有不遵从事宜，可要求上市实体纠正该不遵从事宜。如该上市实体没有按照检讨委员会的要求纠正有关不遵从事宜，财务汇报局可向原讼法庭申请一项宣告以纠正该不遵从事宜，或转交该个案予香港联合交易所有限公司及/或证券及期货事务监察委员会跟进。如有任何会计师在拟备财务报表时没有遵从专业准则，财务汇报局可将该个案转交予有关专业机构跟进。

财务汇报局会尽可能致函通知所有投诉者收到其投诉。如财务汇报局决定不再跟进该项投诉，将以书面形式通知投诉者有关决定。若财务汇报局决定进行任何调查或查讯，法律规定局方必须将资料保密。因此不会向投诉者透露任何有关资料。

调查或查讯一经展开，财务汇报局不会在处理案件过程中向公众或投诉者透露任何资料。财务汇报局于结束调查或查讯时，会拟备及采纳一份有关调查或查讯结果的报告。财务汇报局将根据法例规定，决定是否将报告于网站公布。