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關於本局
投訴
1. 財務匯報局的法定職責是接受由公眾人士提出有關上市實體核數師及匯報會計師可能在審計或匯報方面作出不當行為的投訴;以及上市實體的財務報告可能沒有遵從相關財務匯報規定的投訴,並於適當時對有關投訴展開調查及查訊。
2. 為了評估每宗投訴,財務匯報局要求投訴人提供準確和完整的資料,當中包括:

(a) 核數師、匯報會計師及上市實體的名稱;
(b) 顯示有關不當行為或不遵從規定事宜的事件或主題事項的詳情,包括發生日期及有關各方;
(c) 投訴人的姓名、郵寄地址、電郵地址及聯絡電話;及
(d) 文件副本以作支持該項投訴的證據。

如投訴人未能提供足夠證據,財務匯報局或無法跟進有關投訴。如投訴人選擇以匿名方式提出投訴,或會延長財務匯報局審閱及處理投訴的時間,甚至令財務匯報局難以或無法取得所需資料及證據。

財務匯報局如何處理投訴?

3. 財務匯報局於接獲投訴後,會向投訴人確認收到有關投訴。
4. 財務匯報局會盡快處理所有投訴,但是處理每宗投訴所需時間會視乎個別情況而定。
5. 投訴一律保密處理,但如有需要,財務匯報局或需要向其他監管機構及/或執法機構披露相關資料。所披露的資料均根據《財務匯報局條例》的保密條款處理。
6. 財務匯報局審閱投訴時,或需要聯絡被投訴人,以便取得進一步資料。財務匯報局或需要向被投訴人披露投訴詳情。不過,財務匯報局定當履行內部政策,不會向外界透露投訴人的身份,除非投訴人自行向公眾人士披露身份或同意向外界披露身份。

審閱及評估投訴

7. 財務匯報局將審閱投訴人提供的資料及證據,考慮是否展開調查或查訊。
8. 財務匯報局可能要求投訴人、有關核數師、匯報會計師及/或上市實體就投訴所提及事項提供進一步資料及作出解釋。
9. 財務匯報局於評估所得資料及證據後,會決定應採取的適當行動,當中包括展開調查或查訊、將投訴個案轉介予其他適當的監管及/或執法機構、不再跟進投訴及/或採取財務匯報局認為適當的其他行動。
10. 如有情況顯示或有合理理由相信存在或可能存在有關不當行為,財務匯報局可展開調查。如懷疑存在或可能存在有關不遵從事宜,財務匯報局可展開查訊。
11. 如果投訴理據不足、無關重要、不在財務匯報局的管轄範圍內,或不屬有關不當行為或有關不遵從事宜,財務匯報局將採取其認為適當的行動,包括不再跟進投訴或將個案轉介其他合適的監管機構。

如何獲悉投訴進展?

12. 如財務匯報局決定終止跟進投訴,財務匯報局會以書面形式通知投訴人,並概述有關原因。如投訴人對財務匯報局的決定感到不滿,可以要求本局作出覆核。
13. 調查或查訊一經展開,財務匯報局不會在處理個案的過程中透露任何資料。這可讓財務匯報局按保密機制進行調查或查訊,確保有關程序公正持平,並保障在調查或查訊過程中涉及的核數師、匯報會計師及上市實體。
14. 如審閱投訴的時間超過12個月,財務匯報局會在不違反《財務匯報局條例》保密條款的情況下,向投訴人交代審閱進度。
15. 於審閱及評估投訴或於完成調查或查訊後,如證實並無有關不當行為或有關不遵從事宜,財務匯報局會將不採取進一步行動的決定通知投訴人。如投訴人對財務匯報局的決定感到不滿,可以要求本局作出覆核。如財務匯報局決定將個案轉介其他監管機構跟進,亦會通知投訴人有關決定,但不會提供其他詳情。
16. 財務匯報局在決定是否發表調查或查訊報告,又或是否發表報告的任何部分時會考慮:-

(a) 發表有關內容會否對進行任何刑事法律程序或市場失當行為審判處進行的任何研訊程序或根據《專業會計師條例》進行的任何程序有不利影響;
(b) 發表有關內容會否對調查或查訊報告提述的任何人士有不利影響; 及
(c) 發表有關報告或其中任何部分是否符合投資者或公眾人士的利益。

最後更新日期: 2016年1月21日