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公眾利益實體核數師及註冊負責人

根據《財務匯報局條例》,財匯局有權就於2019年10月1日或之後完成的公眾利益實體項目中的失當行為,對公眾利益實體核數師及註冊負責人施加紀律處分。

紀律處分部負責履行財匯局的紀律處分職能,將就失當行為採取果斷及適當的行動,施加相稱的處分,以達成以下目標: 保持公眾利益實體核數師和註冊負責人的行為標準、維持市場對上市實體審計質素的信心、保障投資者及收阻止失當行為發生之效。

為促進對《財務匯報局條例》的法律框架、紀律處分的目標和財匯局對公眾利益實體核數師及註冊負責人的處分權力有更好的了解請參閱《公眾利益實體核數師及註冊負責人紀律處分政策

有關受紀律處分行動的受規管者可能會經過的紀律處分程序​的詳情載於《財務匯報局紀律處分程序概述》

關於財匯局如何決定處分和合作的方針,受規管者亦可參閱以下文件 :

1. 在行使施加罰款的權力時,財匯局必須顧及《對公眾利益實體核數師及註冊負責人行使施加罰款權力指引》

2. 至於財匯局在決定處分時的一般方法,請參閱《處分公眾利益實體核數師及註冊負責人的方針》

3. 《與財務匯報局合作的指導說明》就財匯局在調查及紀律處分行動中合作一事所採取的方針,提供解釋及指導。